Daňová pravidla
Ztráta z prodeje akcií: kdy a jak snižuje daň
Proti čemu ztrátu započtete a proti čemu ne, proč nejde převést do dalších let, co s ní dělá časový test a jak ji využít ještě před koncem roku.
Jakub Sekyrka, zakladatel Trackly6 min čtení
Obsah článku
V kostce
- Ztráta z prodeje akcií a ETF sníží zisk z jiných zdanitelných prodejů cenných papírů ve stejném roce.
- Sčítají se prodeje u všech brokerů dohromady.
- Do dalších let se ztráta nepřevádí a nesníží mzdu, dividendy ani zisk z CFD.
- Ztráta z prodeje po časovém testu se nepočítá vůbec.
- Kdo má letos zisk, může ztrátové pozice prodat ještě do konce roku a daň tím snížit.
Ne každý obchod vyjde. Ztráta z prodeje akcií má ale i dobrou stránku: může snížit daň ze zisků z jiných prodejů. Jen to funguje jinak, než by člověk čekal, a má to několik pastí. Tenhle článek ukáže, kdy vám ztráta za rok 2026 pomůže, kdy ne a jak ji zapsat do přiznání.
Krátce: kdy ztráta pomůže
Ztráta sníží daň, když platí všechno najednou:
- jde o prodej cenných papírů (akcie, ETF, dluhopisy, podílové listy), který nesplnil časový test,
- za celý rok jste prodali cenné papíry za víc než 100 000 Kč, takže hodnotový test neplatí,
- ve stejném roce máte zisk z jiného zdanitelného prodeje cenných papírů.
Když jedna z podmínek chybí, ztráta na daň vliv nemá.
Co ztráta sníží
Prodeje cenných papírů jsou v přiznání jeden druh ostatních příjmů podle § 10 zákona o daních z příjmů. Do přiznání se píše jejich součet: příjmy ze všech zdanitelných prodejů a výdaje na ně. Zisky a ztráty uvnitř tohoto druhu se tak samy sečtou, bez ohledu na to, jestli šlo o akcie, ETF nebo dluhopisy a u kterého brokera.
Do výdajů patří i poplatky za nákup a prodej. Ztrátu tedy zvětšují a zisk zmenšují, nezapomeňte je započítat.
Co ztráta nesníží
| Co | Proč |
|---|---|
| Zisky v dalších letech | Ztráta z § 10 není daňová ztráta. Převádět do dalších let jde jen ztráta z podnikání a pronájmu. |
| Mzdu, dividendy, úroky, nájem | Jsou to jiné druhy příjmů. Ztráta zůstane jen u prodejů cenných papírů. |
| Zisk z CFD a jiných derivátů | CFD nejsou cenné papíry, v přiznání jsou jiný druh (obvykle F). Ztráta z akcií je nesníží a ztráta z CFD nesníží zisk z akcií. |
| Zisk z kryptoměn | Kryptoaktiva nejsou cenné papíry, mají vlastní pravidla i vlastní časový test, viz Daň z kryptoměn. |
| Cokoli, když prodej splnil časový test | Prodej po 3 letech je osvobozený a výdaje na osvobozený příjem se nezapočítávají. |
Příklad se třemi brokery
Investor prodával v roce 2026 u tří brokerů, dohromady za víc než 100 000 Kč:
| Broker a prodej | Časový test | Výsledek | Do daně |
|---|---|---|---|
| XTB, akcie koupené před rokem | nesplněný | +40 000 Kč | ano |
| Trading 212, ETF koupené před dvěma lety | nesplněný | −25 000 Kč | ano |
| DEGIRO, akcie koupené před pěti lety | splněný | −10 000 Kč | ne, osvobozeno |
| Zdanitelný zisk | 15 000 Kč |
Ztráta u Trading 212 snížila zisk u XTB, takže investor daní 15 000 Kč a zaplatí 2 250 Kč. Ztráta u DEGIRO se nepočítá: ten prodej splnil časový test. Kdyby šlo o akcie koupené před dvěma lety, snížila by daň o dalších 1 500 Kč.
Ztráta a povinnost podat přiznání
O tom, jestli přiznání musíte podat, rozhodují příjmy, ne zisk. U prodejů se počítá celá prodejní cena těch, které nesplnily časový ani hodnotový test. Zaměstnanec, který prodal po roce akcie za 150 000 Kč a prodělal na nich, přiznání podává, i když daň vyjde nulová.
Prodeje se ztrátou se počítají i do hodnotového testu: limit 100 000 Kč sleduje prodejní ceny, ne výsledek. Více v článku Musím podat daňové přiznání?
Ztráta jako nástroj do konce roku
Když máte letos zdanitelný zisk a zároveň pozice ve ztrátě, které nesplnily časový test, můžete je prodat ještě v tomhle roce. Ztráta sníží letošní zisk, zatímco v příštím roce by vám už nepomohla. Mezi investory se tomu říká tax-loss harvesting.
- Zpětný nákup: zákon o daních z příjmů nemá pravidlo jako americký wash sale, akcii můžete prodat a znovu koupit. Nový nákup ale znamená nový časový test od nuly.
- Poplatky: prodej a nový nákup něco stojí. U malých ztrát se to nemusí vyplatit.
- Hodnotový test: když jsou vaše letošní prodeje zatím do 100 000 Kč, další prodej vás může přes limit posunout a zdanit i prodeje, které by jinak byly osvobozené. Spočítejte si celý rok.
- Konec roku: obchody se vypořádávají o jeden až dva pracovní dny později a některé podklady počítají se dnem vypořádání. Prodej z posledních dnů prosince se tak v nich může objevit až v lednu. Jistější je neprodávat na poslední chvíli.
Další tipy, jak daň z investic legálně snížit, shrnuje článek Jak snížit daň z akcií do konce roku.
Jak ztrátu zapsat do přiznání
Nijak zvlášť. V příloze č. 2 napíšete u druhu D součet příjmů a výdajů všech zdanitelných prodejů cenných papírů a ztráty se v něm samy odečtou. Když vyjde celý druh D ve ztrátě, započte se do výdajů jen tolik, kolik byly příjmy, a druh přispěje nulou. Postup řádek po řádku ukazuje návod Příloha č. 2 krok za krokem.
Spočítejte si to z výpisu od brokera za pár vteřin
Nahrajte výpisy od všech brokerů najednou. Kalkulačka spáruje nákupy s prodeji, přepočítá je kurzem ČNB a ukáže, které prodeje se daní a které jsou osvobozené. Trackly Pro pak spočítá zisk po započtení ztrát a v daňovém plánu ukáže, které ztrátové pozice letos daň sníží a kolik ušetří. Každý prodej si předem spočítáte v simulaci prodeje.
Otevřít kalkulačku daní zdarmaV Trackly Pro z výsledku připravíte i celé přiznání jako soubor, který nahrajete do EPO. Jak to funguje
Článek popisuje stav k 22. 10. 2026. Je to orientační přehled, ne daňové poradenství: u větších částek nebo neobvyklých situací doporučujeme ověřit postup s daňovým poradcem.