Daně u brokerů
Interactive Brokers a daně: přiznání z výpisu IBKR
Activity Statement po letech, co ve výpisu použít a co ignorovat, párování FIFO, dividendy s W-8BEN a irská daň z úroků.
Jakub Sekyrka, zakladatel Trackly9 min čtení
Obsah článku
V kostce
- Klienty z Česka vede Interactive Brokers Ireland. Daň za vás nestrhává ani nepočítá.
- Daň spočítáte z Activity Statement ve formátu CSV, staženého za každý rok od prvního nákupu.
- Realized P/L z IBKR do přiznání nepřepisujte: je v měně obchodu a bez časového testu.
- W-8BEN podepisujete při založení účtu, z amerických dividend se sráží 15 %.
- Z úroků může IBKR srážet irskou daň 20 %. Formulář 8-3-6 ji odstraní.
Interactive Brokers je broker pro investory, kteří chtějí přístup na desítky burz a nízké poplatky. Výpisy jsou podrobné a přesné, ale dlouhé, v angličtině a plné sekcí, které se daní každá jinak. Tenhle návod projde, co z IBKR stáhnout, co ve výpisu použít a co ignorovat a jak se jednotlivé příjmy daní v přiznání za rok 2026.
Co z IBKR budete potřebovat
- Activity Statement (CSV) za každý rok od prvního nákupu: obchody, dividendy, sražené daně, úroky, poplatky a korporátní akce. Z něj se daň počítá.
- Roční výkazy pro zahraniční klienty (Annual Statement, Dividend Report), které IBKR zveřejňuje v únoru a březnu (za rok 2025 vyšel Dividend Report až 17. 3. 2026). Hodí se na kontrolu dividend a sražené daně, čekat na ně ale nemusíte.
- Pro pokročilé: Flex Query s obchody na úrovni uzavřených lotů (Closed Lots). U každého prodaného kusu ukáže i datum původního nákupu.
Jak stáhnout Activity Statement
- V Client Portal otevřete Performance & Reports → Statements.
- U Activity zvolte období Annual (celý rok), nebo Custom Date Range.
- Jako formát vyberte CSV a klikněte na Run.
- Opakujte pro každý rok od prvního nákupu do roku 2026.
Co ve výpisu najdete a co ignorovat
| Sekce | K čemu je |
|---|---|
| Trades | nákupy a prodeje s datem, počtem kusů, cenou a poplatkem (Comm/Fee). Základ výpočtu. |
| Dividends, Withholding Tax | hrubé dividendy a zvlášť daň sražená v zahraničí |
| Payment In Lieu Of Dividends | náhrady dividend za půjčené akcie, zvlášť od dividend |
| Interest | úroky z hotovosti a z půjčování akcií |
| Corporate Actions | splity, fúze, spin-offy a další změny. Split časový test nepřeruší, výměna akcií při fúzi společností mimo EU je podle českého zákona prodej. |
| Forex, Forex P/L Details | směny měn. Nejsou to obchody s cennými papíry, do daně z prodeje akcií nepatří. |
| Realized & Unrealized Performance Summary | souhrn zisků v základní měně účtu. Jen na kontrolu. |
Jak se daní prodej akcií a ETF
Zisk z prodeje je ostatní příjem podle § 10 a daní se 15 % (u vysokých příjmů zčásti 23 %). Bez daně je, když mezi nákupem a prodejem uplynou víc než 3 roky (časový test, u každého nákupu zvlášť), nebo když za rok prodáte cenné papíry dohromady nejvýš za 100 000 Kč (hodnotový test, počítá se prodejní cena).
Nákup přepočítáte na koruny kurzem ČNB ke dni nákupu, prodej kurzem ke dni prodeje, nebo obojí jednotným kurzem. Pozor na to, že IBKR ve sloupci Basis a Realized P/L už poplatky započítal a částky jsou v měně obchodu.
Párování nákupů a prodejů
Když prodáte jen část pozice nakoupené víckrát, rozhoduje, které kusy se prodaly. IBKR ve výchozím nastavení páruje metodou FIFO (nejstarší kusy první), umí ale i jiné metody (LIFO, nejvyšší cena, konkrétní lot). V Česku se obvykle páruje FIFO a tak počítá i Trackly. Pokud jste v IBKR metodu změnili, sloupec Realized P/L nebude sedět s výpočtem pro přiznání.
Podrobnosti o tom, jak párování ovlivní časový test, má článek Časový test u akcií a ETF.
Poplatky a směna měn
- Komise a poplatky burz jsou u každého obchodu ve sloupci Comm/Fee. Jsou to výdaje, které snižují zisk.
- Daně z transakcí (například francouzská nebo britská) jsou v sekci Transaction Fees a patří k obchodu stejně jako komise.
- Směna měn je v IBKR samostatný obchod v sekci Forex s vlastní komisí. Nesouvisí s konkrétním nákupem akcie, takže je její uplatnění jako výdaje sporné; bezpečnější je s ní nepočítat.
Dividendy, W-8BEN a Payment in Lieu
Formulář W-8BEN podepisujete při založení účtu a platí do konce třetího kalendářního roku po roce podpisu. Z amerických dividend se pak sráží 15 %, což si v Česku celé započtete. Bez platného formuláře je srážka 30 %.
Výhodou IBKR je, že sekce Dividends uvádí hrubé dividendy a sekce Withholding Tax daň sraženou u každé výplaty. Do přiznání patří hrubá částka přepočtená na koruny ke dni výplaty. Jak dividendy zapsat a kolik doplatíte podle státu, popisuje článek Daň z dividend ze zahraničí.
Payment In Lieu Of Dividends dostanete místo dividendy, když byly vaše akcie v den výplaty půjčené (program Stock Yield Enhancement nebo maržový účet). Ve výpisu je zvlášť. Do přiznání patří také; jak ji přesně zařadit a jestli k ní jde započíst sraženou daň, si u větších částek ověřte s poradcem.
Úroky a irská srážková daň
IBKR platí úrok z hotovosti nad určitou částku, která se liší podle měny (u korun například nad 250 000 Kč), a podíl z půjčování akcií. Úroky z hotovosti jsou příjem z kapitálového majetku ze zahraničí a patří do přiznání stejně jako dividendy. Příjem z půjčování akcií do přiznání patří také; jak ho přesně zařadit, si u větších částek ověřte s poradcem.
Interactive Brokers Ireland může z úroků z hotovosti srážet irskou daň 20 %. Česko patří mezi státy, pro které jde srážku odstranit formulářem 8-3-6 s potvrzením o daňovém domicilu od českého finančního úřadu. Vyplatí se ho podat dřív, než se úroky začnou připisovat. Smlouva s Irskem nechává zdanění úroků Česku, takže už sraženou irskou daň si v Česku obvykle nezapočtete; vrátit ji jde jen žádostí v Irsku.
Kam co napsat v přiznání
| Příjem | Kde v přiznání |
|---|---|
| Prodeje akcií a ETF, které se daní | Příloha č. 2, oddíl 2, druh D. Výsledek z ř. 209 se přenáší na ř. 40. |
| Kryptoměny | Příloha č. 2, oddíl 2, druh C (kryptoaktiva), s vlastním časovým testem a limitem |
| Opce, futures, CFD | Příloha č. 2, oddíl 2, obvykle druh F (jiné ostatní příjmy) |
| Dividendy a úroky ze zahraničí | Příloha č. 4 (příjmy na ř. 401a), nebo s ostatními příjmy na ř. 38 a příloha č. 3 |
| Prodeje osvobozené časovým nebo hodnotovým testem | Neuvádějí se. Jen jednotlivý osvobozený příjem nad 5 milionů Kč se finančnímu úřadu zvlášť oznamuje. |
Termíny a kdo přiznání podává
Přiznání za rok 2026 podáváte papírově do 1. 4. 2027, elektronicky do 3. 5. 2027 a s daňovým poradcem do 1. 7. 2027 (poradce přiznání podává na základě plné moci, kterou od vás potřebuje nejpozději v den podání). Do stejného dne je potřeba daň i zaplatit. Delší lhůta pro elektronické podání platí, jen když přiznání podáte až po 1. 4. 2027. Kdo ho podá dřív, i elektronicky, musí daň zaplatit do 1. 4. 2027.
Podávat ho nemusí zaměstnanec s podepsaným prohlášením (u jednoho zaměstnavatele, případně postupně u více), jehož další příjmy za rok nepřesáhly 20 000 Kč, ani člověk bez mzdy a podnikání, jehož zdanitelné příjmy nepřesáhly 50 000 Kč. Počítají se hrubé příjmy: u prodejů celá prodejní cena těch, které nesplnily časový ani hodnotový test, u dividend a úroků ze zahraničí částka před zdaněním.
Spočítejte to z výpisu Interactive Brokers za pár vteřin
Nahrajte Activity Statement z IBKR ve formátu CSV, klidně za všechny roky najednou. Kalkulačka spáruje nákupy s prodeji metodou FIFO, přepočítá je kurzem ČNB, započte poplatky a ukáže, co je osvobozené a které prodeje se daní. Zdarma, bez registrace a výpis neopustí váš prohlížeč.
Otevřít kalkulačku daní zdarmaV Trackly Pro z výsledku připravíte i celé přiznání jako soubor, který nahrajete do EPO. Jak to funguje
Článek popisuje stav k 18. 10. 2026. Je to orientační přehled, ne daňové poradenství: u větších částek nebo neobvyklých situací doporučujeme ověřit postup s daňovým poradcem.