Daň z kryptoměn: kdy se platí a jak ji přiznat

Do února 2025 se zisk z kryptoměn danil vždy, bez ohledu na to, jak dlouho je člověk držel. Novela zákona o daních z příjmů (zákon č. 32/2025 Sb.) dala kryptoaktivům stejné výjimky, jaké znají akcie: časový a hodnotový test. Pravidla mají ale několik rozdílů a pastí. Tenhle článek je pro investory, kteří kryptoměny nemají v podnikání.

Krátce

Kdy se daň platí

Daň se platí z převodu kryptoaktiva na někoho jiného. Převodem je:

• prodej za koruny, eura, dolary nebo jinou měnu,
• směna za jinou kryptoměnu, včetně stablecoinů (bitcoin za ether, ether za USDT),
• platba kryptoměnou za zboží nebo službu, třeba za kávu nebo kartou napojenou na kryptoměnový účet.

Nákup za koruny, držení a přesun mezi vlastními peněženkami a burzami převodem nejsou. Zisk z převodu je ostatní příjem podle § 10 zákona o daních z příjmů. Daní se sazbou 15 %, z části základu daně nad 36násobkem průměrné mzdy 23 %.

Kdy je prodej bez daně

Od 15. 2. 2025 je příjem z převodu kryptoaktiv osvobozený, když platí jedno z tohoto:

• Časový test: mezi nabytím a převodem uplynuly víc než 3 roky. Počítá se u každého nákupu zvlášť, takže kdo nakupuje pravidelně, má každý nákup osvobozený od jiného dne. Bezpečné je prodávat až den po třetím výročí nákupu. Jak se test počítá, rozebírá článek Časový test, u kryptoměn platí stejně.
• Hodnotový test: úhrn příjmů z převodů kryptoaktiv za rok nepřesáhne 100 000 Kč. Počítá se celá prodejní cena, ne zisk, a u směn hodnota toho, co jste dostali. Limit je vlastní, nezávislý na limitu 100 000 Kč pro akcie a ETF. Jestli se do něj počítají i převody osvobozené časovým testem, zákon u kryptoaktiv výslovně neřeší (u akcií ano). Opatrnější je je započítat.

Pár výjimek a hranic:

• Limit 40 milionů Kč: příjmy osvobozené časovým testem jsou osvobozené nejvýš do 40 milionů Kč za rok, nad limitem se poměrná část daní. Za rok 2025 byl limit společný s cennými papíry a obchodními podíly, od roku 2026 platí jen pro kryptoaktiva.
• Tokeny elektronických peněz (stablecoiny navázané na jednu měnu podle nařízení MiCA) zákon z hodnotového testu vyjímá. Zisk na nich ale bývá zanedbatelný.
• Kryptoaktiva v obchodním majetku podnikatele osvobozená nejsou, a to ani 3 roky po skončení podnikání.
• Osvobozený příjem nad 5 milionů Kč je potřeba finančnímu úřadu oznámit, stejně jako u akcií. Podrobnosti v článku Musím podat daňové přiznání?

Rok 2025: převody do 14. února

Osvobození platí od 15. 2. 2025. Podle závěru koordinačního výboru Komory daňových poradců s Generálním finančním ředitelstvím se do 3 let počítá i doba držení před tímto dnem. Kdo koupil bitcoin v roce 2020 a prodal ho v březnu 2025, má prodej osvobozený.

Převody uskutečněné od 1. 1. do 14. 2. 2025 jsou ale zdanitelné vždy. Do limitu 100 000 Kč za rok 2025 se podle stejného výboru nepočítají, počítají se jen převody od 15. února. Kdo v lednu prodal za 50 000 Kč a v dubnu za 80 000 Kč, daní lednový prodej, ten dubnový je osvobozený.

Jak spočítat zisk

Zisk je příjem z převodu minus to, za kolik jste prodávané kryptoměny koupili, a poplatky burzy za nákup i prodej. Vše v korunách:

• Obchody v korunách, třeba na českých burzách, se nepřepočítávají.
• Obchody v eurech nebo dolarech se přepočítají kurzem ČNB ke dni obchodu, nebo jednotným kurzem za celý rok. Kurzy najdete na stránce Jednotný kurz.
• Když prodáváte jen část toho, co jste nakupovali postupně, musíte prodej spárovat s nákupy. Zákon metodu nepředepisuje, nejběžnější je FIFO (nejdřív nejstarší nákupy). Držte se jedné metody.

Příklad: Jana převedla v roce 2026 kryptoměny za víc než 100 000 Kč, hodnotový test tedy neplatí.

Bitcoin prošel časovým testem, takže se nedaní. Prodeje etheru a ADA samy přesáhly 100 000 Kč, hodnotový test tedy neplatí, ať se bitcoin do limitu počítá, nebo ne. Ztráta z ADA snížila zisk z etheru a Jana daní 7 000 Kč, tedy zaplatí 1 050 Kč.

Směna kryptoměny za jinou

Směna je převod jako prodej, i když při ní nedostanete žádné koruny. Příjmem je hodnota kryptoměny, kterou jste dostali, v korunách v den směny. Stejná částka je pak nákupní cenou nové kryptoměny a její časový test začíná dnem směny.

Pozor i na stablecoiny: prodej bitcoinu za USDT nebo USDC je převod bitcoinu, i když peníze z burzy nevyberete.

Ztráty

Ztráta ze zdanitelného převodu kryptoaktiv sníží zisk z jiných zdanitelných převodů stejného druhu ve stejném roce, v praxi tedy z jiných kryptoaktiv. Na tom, o jakou kryptoměnu jde, nezáleží. Nesníží ale zisk z akcií a ETF, mzdu ani zisky v dalších letech a ztráta z převodu po časovém testu se nepočítá vůbec. Obecná pravidla pro ztráty popisuje článek Ztráta z prodeje akcií.

Staking, odměny a airdropy

Odměny ze stakingu, úroky z kryptoměnových produktů, cashback v kryptu a airdropy zákon výslovně neřeší a výklady se liší. Část daňových poradců je daní už v okamžiku připsání, jako příjem z kapitálového majetku nebo ostatní příjem, v hodnotě k tomu dni, která je pak nákupní cenou pro pozdější prodej. Jiní je daní až při prodeji. Oba výklady s příkladem rozebírá článek Staking a daně. U větších částek se poraď s daňovým poradcem.

Těžba jako podnikání a kryptoměny v obchodním majetku se daní jako příjmy z podnikání, mimo časový i hodnotový test.

Přiznání: kdy a kam

Přiznání za rok 2026 podáváte papírově do 1. 4. 2027, elektronicky do 3. 5. 2027 a s daňovým poradcem do 1. 7. 2027 (poradce přiznání podává na základě plné moci, kterou od vás potřebuje nejpozději v den podání). Do stejného dne je potřeba daň i zaplatit. Delší lhůta pro elektronické podání platí, jen když přiznání podáte až po 1. 4. 2027. Kdo ho podá dřív, i elektronicky, musí daň zaplatit do 1. 4. 2027.

Podávat ho nemusí zaměstnanec s podepsaným prohlášením (u jednoho zaměstnavatele, případně postupně u více), jehož další příjmy za rok nepřesáhly 20 000 Kč, ani člověk bez mzdy a podnikání, jehož zdanitelné příjmy nepřesáhly 50 000 Kč. Počítají se hrubé příjmy: u prodejů celá prodejní cena těch, které nesplnily časový ani hodnotový test, u dividend a úroků ze zahraničí částka před zdaněním.

Zdanitelné převody kryptoaktiv patří do přílohy č. 2, oddíl 2, obvykle jako druh C (prodej movitých věcí): příjmy a výdaje všech zdanitelných převodů za rok. Akcie a ETF jsou zvlášť jako druh D. Osvobozené převody se do přiznání nepíšou. Postup řádek po řádku ukazuje návod Příloha č. 2 krok za krokem.

Výpisy z burz si schovejte. Finanční úřad může chtít doložit, kdy a za kolik jste kryptoměny koupili, a důkazní břemeno je na vás. Co poslat a jak dlouho výpisy držet, popisuje článek Jak doložit obchody finančnímu úřadu.

Burzy hlásí obchody finanční správě

Od 1. 1. 2026 platí evropská směrnice DAC8. Podle ní mají burzy a další poskytovatelé služeb s kryptoaktivy sbírat údaje o svých klientech a za rok 2026 je poprvé předat finanční správě v roce 2027: roční souhrny převodů po jednotlivých kryptoaktivech. České burzy hlásí přímo českému úřadu, zahraniční z Evropské unie přes úřad svého státu. Český zákon, který směrnici převádí, byl v říjnu 2026 ještě ve Sněmovně, podrobnosti se tak můžou změnit. Úřad ale o převodech bude vědět i bez přiznání.

Jak to spočítat v Trackly

V Trackly nahrajete výpis z Revolutu, z Coinbase nebo z Binance. Krypto z eToro a Interactive Brokers se načte s ostatními obchody. Trackly kryptoaktiva drží zvlášť od akcií:

• hlídá časový test u každého nákupu a vlastní limit 100 000 Kč i 40 milionů Kč,
• směny krypto za krypto a poplatky placené v kryptu ocení denní cenou,
• stablecoiny bere jako dolary,
• odměny ze stakingu a cashback zdaní až při prodeji, nebo při připsání v hodnotě k tomu dni, podle zvoleného výkladu,
• zdanitelné převody dá do přílohy č. 2 jako druh C a celé přiznání připraví jako soubor pro EPO.

Převody do 14. 2. 2025 Trackly daní vždy, bez ohledu na dobu držení, a do limitu 100 000 Kč za rok 2025 je nepočítá. Výpisy z českých burz Coinmate a Anycoin zatím nenačte. Bezplatná kalkulačka daní počítá jen akcie a ETF.