Jak legálně snížit daň z akcií a ETF: 9 tipů do konce roku

Daň z investic se z velké části rozhoduje ještě před koncem roku: kdy prodáte, co prodáte a kolik. V lednu už se dá jen spočítat. Tady je devět legálních způsobů, jak daň za rok 2026 snížit, a na konci krátký seznam, co udělat do 31. prosince.

1. Počkejte na časový test

Prodej akcií a ETF je bez daně, když od nákupu uplynou víc než 3 roky. Počítá se u každého nákupu zvlášť a bez daně prodáváte až den po třetím výročí. Kdo prodá o týden dřív, zdaní celý zisk.

Než budete prodávat, podívejte se, které nákupy test splní v nejbližších měsících. U pravidelného investování má každý nákup vlastní datum a při částečném prodeji se obvykle prodávají nejstarší kusy. Podrobnosti má článek Časový test u akcií a ETF.

2. Rozložte prodeje do dvou let

Když za kalendářní rok prodáte cenné papíry dohromady nejvýš za 100 000 Kč, je všechno osvobozené bez ohledu na dobu držby. Rozhoduje prodejní cena, ne zisk, a počítají se i prodeje po časovém testu.

Pozor, limit hlídá všechny prodeje cenných papírů za rok, u všech brokerů dohromady. Když v lednu ještě prodáte něco dalšího, může to rok přes limit posunout.

3. Prodej ztrátové pozice ve stejném roce

Ztráta z prodeje cenných papírů sníží zisk z jiných zdanitelných prodejů, ale jen ve stejném roce. Do dalších let se nepřevádí. Kdo má letos zdanitelný zisk a zároveň pozici ve ztrátě, která ještě nesplnila časový test, může ji prodat do konce roku a daň tím snížit. Pak ji klidně může koupit znovu: zákon to nezakazuje, nový nákup ale začne časový test od nuly.

Co ztráta sníží a co ne, rozebírá článek Ztráta z prodeje akcií.

4. Neprodávejte, když nemusíte

Každý prodej mimo testy znamená daň. Portfolio se dá vyvažovat i bez prodejů: nové peníze pošlete do části, která zaostává. U robo-advisorů zkontrolujte nastavení: některé při vyvažování prodávají a vytvářejí zdanitelné prodeje. Portu dnes při automatickém vyvažování prodává jen podíly po časovém testu, u Fondee jde měsíční vyvažování vypnout. Víc v návodech Portu a daně a Fondee a daně.

5. Započítejte všechny poplatky

Poplatky za nákup a prodej (komise, poplatky za konverzi měny u obchodu, transakční daně jako britská stamp duty nebo francouzská daň z finančních transakcí) jsou výdaj, který snižuje zdanitelný zisk. Brokeři je ve výpisech uvádějí zvlášť a lidé na ně často zapomenou. U aktivního obchodování jde o stovky korun daně.

6. Vyberte výhodnější kurz

Nákupy a prodeje v cizí měně přepočítáte buď denním kurzem ČNB ke dni obchodu, nebo jednotným kurzem za rok, kdy obchod proběhl. Volba platí pro celý rok a všechny příjmy, kombinovat se nedá. Výsledek se může lišit o tisíce korun, hlavně když koruna během roku výrazně posílila nebo oslabila. Spočítejte obě varianty a vyberte tu výhodnější. Jednotný kurz za rok 2026 vyhlásí finanční správa na začátku roku 2027.

7. Pošlete peníze na DIP do konce roku

Příspěvky na dlouhodobý investiční produkt (DIP) si odečtete ze základu daně, nejvýš 48 000 Kč za rok dohromady s penzijním spořením, životním pojištěním a pojištěním dlouhodobé péče. Při sazbě 15 % je to až 7 200 Kč daně. Počítá se to, co bylo na DIP připsané v daném roce, takže peníze pošlete s rezervou před 31. prosincem.

8. Dividendy: W-8BEN a akumulační ETF

• Formulář W-8BEN: bez něj vám z amerických dividend srazí 30 % místo 15 % a rozdíl si v Česku nezapočtete. U většiny brokerů ho podepisujete při zakládání účtu a platí do konce třetího roku po podpisu.
• Akumulační ETF dividendy nevyplácí, reinvestuje je uvnitř fondu. Nemáte tak každý rok příjem, který patří do přiznání, a zisk zdaníte až při prodeji, po 3 letech od nákupu vůbec.

Jak se daní zahraniční dividendy a kolik doplatíte podle státu, popisuje článek Daň z dividend ze zahraničí.

9. Prodávejte v roce s nízkými příjmy

Na daň z příjmů se uplatní sleva na poplatníka 30 840 Kč za rok. Zaměstnanec ji má obvykle vyčerpanou na mzdě. Kdo ale v roce nemá jiné zdanitelné příjmy, třeba student, rodič na rodičovské nebo někdo na delším volnu, nezaplatí ze zisku z prodeje žádnou daň až do zhruba 205 600 Kč. Když plánujete velký prodej, který nesplní testy, může se vyplatit načasovat ho do takového roku.

Co udělat do 31. prosince

1. Projděte prodeje za letošní rok u všech brokerů a sečtěte prodejní ceny. Jste pod 100 000 Kč, nebo nad?
2. Zkontrolujte, které nákupy splní časový test v nejbližších měsících, a neprodávejte je před tím.
3. Když máte zdanitelný zisk, zvažte prodej ztrátových pozic, které nesplnily časový test.
4. Pošlete příspěvek na DIP tak, aby byl připsaný do konce roku.
5. Neprodávejte v posledních dnech prosince. Obchody se vypořádávají o den až dva později a některé podklady počítají se dnem vypořádání, takže by prodej mohl spadnout do ledna.
6. Schovejte si výpisy se všemi nákupy, v lednu z nich budete počítat.