Daň z akcií a ETF: kompletní průvodce daňovým přiznáním

Daně z investic vypadají složitě hlavně proto, že je za vás nikdo neřeší. Český broker ani zahraniční platforma daň z prodeje nestrhává a přiznání nepodává. Tenhle průvodce projde celou cestu od prodeje po podané přiznání za rok 2026: kdy se daň platí, jak spočítat zisk, kam co napsat a na co si dát pozor. Podrobnosti k jednotlivým tématům najdete v navazujících článcích.

Kdy se z akcií a ETF platí daň

U akcií, ETF a dalších cenných papírů vzniká daň ve třech situacích:

• Prodej se ziskem. Zisk z prodeje je ostatní příjem podle § 10 zákona o daních z příjmů. Často je ale osvobozený, viz další kapitola.
• Dividendy ze zahraničí. Jsou to příjmy z kapitálového majetku podle § 8. České dividendy jsou zdaněné srážkou už při výplatě.
• Úroky z hotovosti u zahraničního brokera. Daní se stejně jako dividendy.

Naopak se nedaní růst hodnoty, dokud neprodáte, nákup, přesun peněz mezi účty ani převod portfolia k jinému brokerovi.

Kdy daň neplatíte: časový a hodnotový test

Zisk z prodeje cenných papírů je bez daně ve dvou případech:

• Časový test: mezi nákupem a prodejem uplynou víc než 3 roky. Počítá se u každého nákupu zvlášť a bez daně prodáváte až den po třetím výročí nákupu: koupeno 15. 3. 2023, bez daně od 16. 3. 2026.
• Hodnotový test: za celý rok prodáte cenné papíry dohromady nejvýš za 100 000 Kč. Rozhoduje prodejní cena všech prodejů, ne zisk, a počítají se i prodeje, které časový test splnily.

Nejdřív se proto sečtou prodejní ceny za rok. Když nepřesáhnou 100 000 Kč, je všechno osvobozené. Když přesáhnou, daní se zisk jen z prodejů, které nesplnily časový test. Osvobozené prodeje se do přiznání nepíšou. Výjimkou je jednotlivý osvobozený příjem nad 5 milionů Kč, ten je potřeba finančnímu úřadu oznámit.

Jak spočítat zdanitelný zisk

U každého prodeje, který nesplnil časový test, potřebujete zisk v korunách:

1. Spárujte prodej s nákupem. Když jste nakupovali víckrát, obvykle se prodávají nejdřív nejstarší kusy (FIFO). Průměrná nákupní cena, kterou ukazují brokeři, pro daně nestačí.
2. Přepočtěte obojí na koruny. Nákup kurzem ČNB ke dni nákupu, prodej kurzem ke dni prodeje. Místo denních kurzů můžete použít jednotný kurz roku, kdy nákup nebo prodej proběhl. V jednom roce ale jen jednu metodu.
3. Odečtěte poplatky. Poplatky za nákup i prodej (komise, konverze měn, transakční daně) jsou výdaj a snižují zisk.
4. Sečtěte zisky a ztráty všech zdanitelných prodejů v roce. Ztráta sníží zisk z jiných prodejů, do dalších let se ale nepřevádí. Podrobněji v článku Ztráta z prodeje akcií.

Příklad s ilustračními kurzy:

V dolarech investor vydělal 800 USD, v korunách ale jen 6 680 Kč, protože mezitím posílila koruna. Daň se platí ze zisku v korunách: 15 % je 1 002 Kč. Proto nejde převzít zisk, který ukazuje broker.

Sazba daně a slevy

Zisk z prodejů se přičte k ostatním příjmům, třeba ke mzdě, a daní se s nimi společně sazbou 15 %. Sazba 23 % platí jen pro část celkového základu daně nad 36násobek průměrné mzdy, za rok 2026 nad 1 762 812 Kč.

Na výslednou daň se uplatní slevy, hlavně sleva na poplatníka 30 840 Kč za rok. Zaměstnanec ji má obvykle vyčerpanou na mzdě. Kdo ale nemá jiný zdanitelný příjem, třeba student, nezaplatí ze zisku z prodeje až do zhruba 205 000 Kč žádnou daň: 15 % z něj nepřesáhne slevu.

Dividendy a úroky

Dividendy českých firem jsou zdaněné srážkou 15 % a do přiznání nepatří. Zahraniční dividendy a úroky od zahraničního brokera do přiznání patří v hrubé výši, přepočtené na koruny. Česká daň je 15 % a daň sraženou v zahraničí si započtete do výše sazby ze smlouvy o zamezení dvojího zdanění. U amerických akcií s formulářem W-8BEN tak obvykle nedoplácíte nic, u irských ETF celých 15 %.

Do přiznání je napíšete buď do přílohy č. 4 se samostatnou sazbou 15 %, nebo do řádku 38 se slevami na dani. Kdy je co výhodnější a jak vypadá výpočet řádek po řádku, popisuje článek Daň z dividend ze zahraničí.

CFD, kryptoměny a dluhopisy

• CFD a jiné deriváty nejsou cenné papíry. Zisk z nich se daní vždy, bez časového testu i bez limitu 100 000 Kč, a ztráta z nich nesníží zisk z akcií. U XTB nebo eToro je potřeba je ve výpisu odlišit od skutečných akcií.
• Kryptoaktiva mají pro prodeje od 15. 2. 2025 vlastní časový test 3 roky, vlastní limit 100 000 Kč a roční strop 40 milionů Kč pro příjmy osvobozené časovým testem (za rok 2025 společný s akciemi). Jinak se počítají zvlášť od akcií. Podrobně v článku Daň z kryptoměn.
• Dluhopisy jsou cenné papíry, takže pro prodej platí stejné testy jako u akcií. Kupóny se daní jako úroky.

Musíte podat přiznání?

Přiznání za rok 2026 podáváte papírově do 1. 4. 2027, elektronicky do 3. 5. 2027 a s daňovým poradcem do 1. 7. 2027 (poradce přiznání podává na základě plné moci, kterou od vás potřebuje nejpozději v den podání). Do stejného dne je potřeba daň i zaplatit. Delší lhůta pro elektronické podání platí, jen když přiznání podáte až po 1. 4. 2027. Kdo ho podá dřív, i elektronicky, musí daň zaplatit do 1. 4. 2027.

Podávat ho nemusí zaměstnanec s podepsaným prohlášením (u jednoho zaměstnavatele, případně postupně u více), jehož další příjmy za rok nepřesáhly 20 000 Kč, ani člověk bez mzdy a podnikání, jehož zdanitelné příjmy nepřesáhly 50 000 Kč. Počítají se hrubé příjmy: u prodejů celá prodejní cena těch, které nesplnily časový ani hodnotový test, u dividend a úroků ze zahraničí částka před zdaněním.

Zaměstnanec, který musí podat přiznání, už nemůže požádat zaměstnavatele o roční zúčtování daně. Požádejte ho proto o potvrzení o zdanitelných příjmech ze závislé činnosti a mzdu do přiznání opište z něj.

Co se do limitů počítá a co ne, na typických situacích investorů ukazuje článek Musím podat daňové přiznání kvůli akciím?

Kam co napsat v přiznání

Výdaje (nákupní cena a poplatky) se v příloze č. 2 uplatní nejvýš do výše příjmů daného druhu. Ztráta z derivátů tak nesníží zisk z akcií a naopak. Jak přílohu vyplnit sloupec po sloupci, ukazuje Příloha č. 2 krok za krokem.

Postup krok za krokem

1. Stáhněte výpisy od všech brokerů, u kterých jste v roce 2026 prodával nebo dostal dividendy. Historii obchodů potřebujete od prvního nákupu, ne jen za poslední rok.
2. Spočítejte prodeje: nejdřív hodnotový test (součet prodejních cen), pak časový test u každého nákupu a zisk v korunách u těch, které ho nesplnily.
3. Sečtěte dividendy a úroky ze zahraničí v hrubé výši a daň, kterou z nich strhly zahraniční státy.
4. Ověřte, jestli musíte přiznání podat, podle limitů výše. Když ano, patří do něj všechny zdanitelné příjmy.
5. Zaměstnanec si v lednu nebo únoru vyžádá potvrzení o zdanitelných příjmech od zaměstnavatele.
6. Vyplňte přiznání v portálu MOJE daně finanční správy (EPO), nebo na papírovém formuláři, včetně přílohy č. 2 a případně přílohy č. 4. Do EPO můžete načíst i hotový soubor přiznání, třeba z Trackly. Kdo má datovou schránku zřízenou ze zákona (podnikatelé), musí ho podat elektronicky. Postup od přihlášení po potvrzení o podání ukazuje návod Daňové přiznání přes EPO.
7. Podejte ho a zaplaťte daň do stejného termínu: elektronicky do 3. 5. 2027, na papíře do 1. 4. 2027.

Návody pro jednotlivé brokery

Každý broker dává jiné podklady a v každém chybí něco jiného:

• XTB a daně: export historie a Fiskální report, odlišení akcií od CFD, konverzní poplatek a úroky, ze kterých XTB daň strhne samo.
• Trading 212 a daně: CSV export po ročních souborech, proč nepoužít sloupec Result, Pies a úroky z hotovosti.
• Revolut a daně: který výpis použít, dividendy jen v čisté výši, spoření a fondy peněžního trhu, kryptoměny a kovy zvlášť.
• eToro a daně: Account Statement, skutečné akcie a CFD, kopírované obchody z CopyTraderu a úroky z hotovosti.
• Interactive Brokers a daně: Activity Statement po letech, co ve výpisu ignorovat, Payment in Lieu a irská daň z úroků.
• DEGIRO a daně: dva exporty, přepočet z měny obchodu místo z eur a splity zapsané jako prodej.
• Fio e-Broker a daně: export obchodů po jednotlivých letech, přepočet zahraničních obchodů kurzem ČNB a DIP u Fio.
• Patria Finance a daně: podklady pro daňové přiznání ve WebTraderu, co v kalkulaci zisků chybí a reklasifikace dividend.
• Portu a daně: daňový výpis, kdy rebalancování nebo výběr vytvoří zdanitelný prodej a úroky z investiční rezervy.
• Fondee a daně: daňový výpis a vzor přiznání, jednotný kurz a měsíční rebalancování.

Nejčastější chyby

• Převzetí zisku od brokera. Je v dolarech nebo eurech, počítaný z průměrné ceny a bez ohledu na časový test. Do přiznání patří zisk v korunách podle kurzu ČNB.
• Výpis jen za poslední rok. Chybí v něm starší nákupy, takže nejde poznat, které prodeje splnily časový test.
• Dividendy v čisté výši. Do přiznání patří částka před srážkou, sraženou daň si započtete zvlášť.
• Zapomenuté úroky z hotovosti u zahraničního brokera. Jsou malé, ale do přiznání patří.
• Míchání kurzů. V jednom roce použijte buď denní kurzy ČNB, nebo jednotný kurz, ne obojí.
• Prodej v den výročí nákupu. Bezpečné je prodat až den po třetím výročí.
• Zapomenutý broker. Limit 100 000 Kč platí pro prodeje u všech brokerů dohromady. Když na některého zapomenete, opravte to včas dodatečným přiznáním.

Trackly Pro tohle všechno počítá z vašich výpisů: časový test u každého nákupu, zisk v korunách s poplatky, daň z dividend po státech, řádky příloh č. 2 a 4, PDF podklad a celé přiznání jako soubor, který nahrajete do EPO (i se mzdou, slevami a dětmi). Zkontrolovat, jestli se vaše prodeje daní, můžete zdarma v kalkulačce.