Daň z dividend ze zahraničí: jak je zdanit v přiznání

Dividendy jsou pro mnoho investorů jediný důvod, proč vůbec řeší daňové přiznání. Pravidla přitom nejsou složitá: rozhoduje, odkud dividenda přišla, kolik z ní už strhl stát sídla firmy a kterou ze dvou cest v přiznání zvolíte. Tenhle článek projde všechno potřebné pro přiznání za rok 2026, včetně příkladu výpočtu.

České a zahraniční dividendy

Dividenda od české firmy (ČEZ, Komerční banka, Moneta…) je zdaněná už při výplatě. Firma srazí 15 % srážkové daně, ta je konečná a do přiznání se dividenda nepíše.

Dividenda od zahraniční firmy je příjem z kapitálového majetku podle § 8 zákona o daních z příjmů. Patří do přiznání, a to v hrubé výši, tedy před daní, kterou strhl stát sídla firmy. Rozhoduje sídlo firmy, ne burza: dividenda Novo Nordisk z americké burzy je dánská.

Jak se zahraniční dividenda daní

Česká daň z dividendy je 15 %. Většina států ale z dividendy něco strhne už při výplatě, a aby se neplatilo dvakrát, tuto daň si v Česku započtete. Platí přitom dvě pravidla:

• Započítat jde jen tolik, kolik dovoluje smlouva o zamezení dvojího zdanění s daným státem, u běžného drobného investora nejčastěji 15 %, u některých států 10 %.
• Co stát strhl nad sazbu ze smlouvy, Česko nevrátí. Přeplatek se dá reklamovat jen u zahraničního daňového úřadu. Se státem, se kterým Česko smlouvu nemá, se zahraniční daň nezapočítává vůbec.

Kolik doplatíte podle státu

U USA bez formuláře, Německa a Švýcarska stát strhl víc, než si v Česku započtete. V Česku nedoplácíte nic, rozdíl (15 %, 11,375 % a 20 %) ale propadne, pokud ho nereklamujete ve státě, který daň srazil. Skutečnou sraženou daň u každé výplaty najdete ve výpisu od brokera.

Americké akcie a formulář W-8BEN

Formulářem W-8BEN potvrzujete brokerovi, který dividendy vyplácí, že jste daňový rezident Česka. Díky němu se z amerických dividend sráží 15 % místo 30 %. Většina brokerů ho nabídne při založení účtu, u některých (třeba XTB) ho vyplňujete sami v profilu. Platí do konce třetího kalendářního roku po roce podpisu, pak si broker řekne o obnovení.

Příloha č. 4, nebo řádek 38?

Zahraniční dividendy můžete do přiznání napsat dvěma způsoby. Oba jsou legální a vybíráte si sami:

Zvolená cesta platí pro všechny zahraniční dividendy a úroky v roce. Co vychází levněji, záleží na ostatních příjmech:

• Bez dalších zdanitelných příjmů (student, rodič na rodičovské) bývá výhodnější řádek 38. Daň z dividend smaže sleva na poplatníka 30 840 Kč, která v příloze č. 4 nejde použít. Kdo dostal 60 000 Kč dividend z irského ETF, zaplatí v příloze č. 4 daň 9 000 Kč, v řádku 38 nula.
• Zaměstnanec, který slevy vyčerpá už na mzdě, dopadne obvykle v obou cestách stejně. Příloha č. 4 je jednodušší na vyplnění.
• S vysokými příjmy (základ daně nad 1 762 812 Kč za rok 2026) vychází lépe příloha č. 4: dividendy v ní mají vždy 15 %, v řádku 38 by část spadla do sazby 23 %.

Příklad výpočtu v příloze č. 4

Investor dostal za rok tři dividendy, už přepočtené na koruny:

Do přílohy č. 4 se to propíše takto:

Doplácí se tedy jen daň z irského ETF (15 % z 1 200 Kč). Americká a německá dividenda jsou vyřízené zápočtem, u německé navíc propadlo 284 Kč sražených nad smlouvu. Čísla řádků odpovídají tiskopisu přílohy č. 4 za rok 2025.

Distribuční, nebo akumulační ETF?

Distribuční ETF vyplácí dividendy, které se každý rok daní. Většina ETF pro evropské investory sídlí v Irsku, které z výplat obvykle nic nestrhne, takže v Česku platíte celých 15 %.

Akumulační ETF dividendy nevyplácí, reinvestuje je uvnitř fondu. Žádný příjem, žádná daň a nic do přiznání. Zdaňuje se až prodej, a ten je po 3 letech držení osvobozený (víc v článku Časový test). Pro dlouhodobé investování v Česku je proto akumulační třída obvykle daňově výhodnější.

Úroky z hotovosti u brokera

Úroky z nezainvestované hotovosti jsou daňově stejný druh příjmu jako dividendy. Od zahraničního brokera přicházejí bez srážky, takže patří do stejné přílohy č. 4 (nebo řádku 38) a zaplatíte z nich celých 15 %. Výjimkou je XTB, které z úroků strhne českou daň samo. Podrobnosti mají návody Trading 212 a daně a XTB a daně.

Musím kvůli dividendám podat přiznání?

Přiznání za rok 2026 podáváte papírově do 1. 4. 2027, elektronicky do 3. 5. 2027 a s daňovým poradcem do 1. 7. 2027 (poradce přiznání podává na základě plné moci, kterou od vás potřebuje nejpozději v den podání). Do stejného dne je potřeba daň i zaplatit. Delší lhůta pro elektronické podání platí, jen když přiznání podáte až po 1. 4. 2027. Kdo ho podá dřív, i elektronicky, musí daň zaplatit do 1. 4. 2027.

Podávat ho nemusí zaměstnanec s podepsaným prohlášením (u jednoho zaměstnavatele, případně postupně u více), jehož další příjmy za rok nepřesáhly 20 000 Kč, ani člověk bez mzdy a podnikání, jehož zdanitelné příjmy nepřesáhly 50 000 Kč. Počítají se hrubé příjmy: u prodejů celá prodejní cena těch, které nesplnily časový ani hodnotový test, u dividend a úroků ze zahraničí částka před zdaněním.

Jaké doklady si schovat

Zápočet sražené daně je potřeba umět doložit. Zákon formálně počítá s potvrzením zahraničního správce daně o zaplacení daně, schovejte si proto všechny doklady o sražené dani, které od brokera dostanete: roční přehled s hrubou dividendou a sraženou daní u každé výplaty, u amerických akcií případně formulář 1042-S. Jak odpovědět, když si je úřad vyžádá, a jak dlouho je schovávat, popisuje článek Jak doložit obchody finančnímu úřadu.

Celý postup od prodejů přes dividendy po podání přiznání shrnuje průvodce daní z akcií a ETF. Trackly Pro spočítá daň z dividend po státech, řádky přílohy č. 4 i srovnání s řádkem 38 přímo z vašich výpisů a levnější variantu dá rovnou do přiznání, které nahrajete do EPO.