Průvodce
Finanční úřad chce doložit obchody: co poslat a co schovávat
Proč se úřad ptá, co musíte prokázat ty, jak odpovědět na výzvu k odstranění pochybností, které doklady poslat a jak dlouho výpisy od brokera schovávat.
Jakub Sekyrka, zakladatel Trackly8 min čtení
Obsah článku
V kostce
- Co napíšete do přiznání, musíte umět doložit: nákupy, prodeje, poplatky, kurzy i daň sraženou v zahraničí. Důkazní břemeno je na vás.
- Na výzvu k odstranění pochybností máte nejméně 15 dnů. Když to nestihnete, požádejte o prodloužení ještě před koncem lhůty.
- Pošlete vlastní rozpis výpočtu a doklady k tomu, na co se úřad ptá. Report od brokera sám nestačí.
- Doklady o nákupu schovávejte po celou dobu držby a ještě nejméně 3 roky od termínu přiznání za rok prodeje, i u prodejů po časovém testu.
Krátce
Dopis z finančního úřadu kvůli akciím, ETF nebo kryptoměnám většinou neznamená problém, jen otázku. Úřad vidí, kolik jste u brokera utržili, ale ne za kolik a kdy jste nakupovali. Kdo má výpisy schované a umí ukázat, jak daň spočítal, má odpověď hotovou za odpoledne. Kdo je musí shánět zpětně, má spoustu práce i se správně podaným přiznáním.
Proč se finanční úřad ptá
Brokeři a banky v Evropské unii a v dalších zemích zapojených do automatické výměny informací každý rok hlásí daňovému úřadu svého státu údaje o účtech klientů z ciziny: zůstatek, dividendy, úroky a hrubé výnosy z prodejů. Ten je předá finanční správě státu, kde klient daňově žije (automatická výměna informací, CRS). U kryptoměn podle směrnice DAC8 nově přibývají i burzy, poprvé za rok 2026.
Hrubé výnosy ale nejsou zisk. Úřad z nich nepozná nákupní cenu, poplatky ani to, jestli prodej splnil časový test. Když výnosy nesedí s přiznáním, nebo jste přiznání nepodali, protože bylo všechno osvobozené, zeptá se.
Důkazní břemeno je na vás
Podle daňového řádu (§ 92) prokazujete všechny skutečnosti, které jste povinni uvádět v přiznání a dalších podáních: příjmy z prodejů, nákupní ceny, poplatky, kurz, kterým jste přepočítali cizí měnu, i daň sraženou v zahraničí. Úřad naopak musí prokázat třeba to, proč vaše záznamy nepovažuje za věrohodné.
Platí to i pro prodeje, které v přiznání nejsou. Osvobození časovým testem nebo limitem 100 000 Kč za rok uplatňujete vy, takže když se úřad zeptá, musíte ukázat, kdy jste akcie koupili a kolik jste za rok prodali u všech brokerů dohromady. Pravidla obou testů popisuje článek Časový test u akcií a ETF.
Výzva: jak odpovědět
Nejčastěji přijde výzva k odstranění pochybností (§ 89 daňového řádu). Úřad v ní napíše, o čem pochybuje, třeba že v přiznání chybí prodeje u některého brokera, a co po vám chce: vysvětlení, doplnění nebo doklady. Lhůta na odpověď nesmí být kratší než 15 dnů. Jiné podoby téže otázky:
- výzva k podání dodatečného přiznání, když má úřad za to, že daň má být vyšší. Co to stojí, rozebírá článek Dodatečné daňové přiznání,
- dotaz nebo výzva k podání přiznání, když jste žádné nepodali,
- daňová kontrola, která projde přiznání podrobně a déle.
- Přečtěte, na co přesně se ptá a do kdy. Lhůta běží od doručení. Z datové schránky je písemnost doručená přihlášením, nejpozději desátý den po dodání (když padne na víkend nebo svátek, až další pracovní den).
- Když to nestihnete, požádejte o prodloužení lhůty ještě před jejím koncem, stručně a s důvodem, třeba že čekáte na výpisy od brokera.
- Odpovězte na každý bod zvlášť: krátké vysvětlení, výpočet a doklady k němu. Uveďte číslo jednací výzvy.
- Pošlete odpověď datovou schránkou s doklady v PDF jako přílohami, poštou nebo osobně.
- Schovejte si kopii odpovědi i doklad o odeslání.
Co poslat podle toho, na co se ptá
| Na co se úřad ptá | Co poslat |
|---|---|
| Prodej, který v přiznání není, protože splnil časový test | Doklad o nákupu s datem: výpis nebo potvrzení obchodu z roku nákupu. U akcií převedených od jiného brokera výpis od původního a potvrzení převodu. |
| Prodeje v limitu 100 000 Kč | Přehled všech prodejů cenných papírů za rok ode všech brokerů, s prodejními cenami v korunách. |
| Výpočet zdanitelného zisku | Rozpis prodejů: datum, kusy, cena, kurz, které nákupy prodej vzal a za kolik, poplatky. A kterým kurzem jste přepočítali cizí měnu: denními kurzy ČNB, nebo jednotným kurzem za celý rok. |
| Dividendy ze zahraničí a zápočet sražené daně | Roční přehled dividend s hrubou částkou a sraženou daní u každé výplaty, u amerických akcií případně formulář 1042-S. |
| Kryptoměny | Historie transakcí z burzy a čím jste ocenili směny krypto za krypto v korunách. |
| Split, fúze, výměna nebo připsání akcií | Oznámení nebo výpis od brokera o korporátní akci s datem a poměrem. |
| Poplatky ve výdajích | Výpis, ve kterém jsou poplatky vidět, i za převod měny. |
Daňový report od brokera (Realized P/L, fiskální report) sám nestačí. Počítá v měně obchodu, často s průměrnou nákupní cenou a bez ohledu na časový test. Přiložte ho jako zdroj, ale s vlastním rozpisem podle českých pravidel. Jak se z rozpisu stanou řádky přílohy č. 2, ukazuje Příloha č. 2 krok za krokem, doklady k dividendám článek Daň z dividend ze zahraničí.
Co se děje po odpovědi
Úřad o postupu sepíše protokol nebo úřední záznam. Když pochybnosti odstraníte, postup skončí a daň zůstane, jak jste ji přiznali. Když ne, úřad vám sdělí výsledek a vy máte 15 dnů na to, abyste navrhli pokračování v dokazování, třeba s dalšími doklady. Pak daň stanoví podle toho, co zjistil: doplatek zaplatíte s úrokem z prodlení, a když jde o doměření daně, třeba po daňové kontrole, i s penále 20 %.
Když nespolupracujete vůbec, může úřad stanovit daň podle pomůcek, tedy odhadem z údajů, které má sám. Musí při tom přihlédnout i k tomu, co mluví ve váš prospěch, ale bez vašich dokladů to bude jen odhad.
Jak dlouho výpisy schovávat
Úřad může daň doměřit ve lhůtě pro stanovení daně: 3 roky ode dne, kdy uplynul termín pro podání přiznání. Prodlouží se o rok, když je v jejích posledních 12 měsících podané dodatečné přiznání nebo oznámené rozhodnutí o dani, a běží znovu, když úřad zahájí daňovou kontrolu nebo vyzve k podání řádného přiznání. Nejdéle trvá 10 let.
Pro investice z toho plyne: doklad o nákupu potřebujete po celou dobu držby a ještě nejméně 3 roky od termínu přiznání za rok, kdy jste prodali. Akcie koupené v roce 2019 a prodané v roce 2026: přiznání za rok 2026 se podává v roce 2027, doklad z roku 2019 tedy schovávejte nejméně do května 2030. Platí to i pro prodej osvobozený časovým testem. Přiznat ho nemusíte, ale osvobození musíte umět doložit.
U roků, ve kterých proběhla kontrola nebo jste podávali dodatečné přiznání, schovávejte doklady déle, až 10 let. Nejjistější je výpisy nevyhazovat vůbec, zaberou pár megabajtů.
Jak si podklady uložit
- Každý rok v lednu stáhněte od každého brokera roční výpis s obchody a přehled dividend a sražené daně, ideálně PDF i CSV nebo Excel.
- Potvrzení jednotlivých obchodů, pokud je broker posílá e-mailem, uložte ke stejnému roku.
- Před převodem portfolia k jinému brokerovi nebo před zrušením účtu stáhněte od původního celou historii. Nový broker datum nákupu převedených akcií obvykle nezná.
- Ke každému roku si nechte podané přiznání s potvrzením o podání a výpočet, se kterým jste ho podali, i s poznámkou, jestli jste použili denní kurzy ČNB, nebo jednotný kurz.
- Ukládejte mimo brokera: vlastní disk nebo cloud, se zálohou.
Jak pomůže Trackly
Trackly Pro vám výpočet podloží. U každého obchodu uloží, ze kterého souboru, listu a řádku výpisu je, ruční úpravy zapíše s datem a původní hodnotou a k přiznání vytvoří PDF podklad s rozpisem každého prodeje: cena, kurz ČNB, přiřazené nákupy, poplatky, časový test a zdroj. Takový rozpis přiložíte k odpovědi na výzvu spolu s výpisy od brokera. Jak rozpis vypadá, ukazuje stránka Kontrola výpočtu daně.
Originální výpisy si ale uložte sami. Trackly je přečte ve vašem prohlížeči a soubor neukládá, uloží jen obchody a odkud jsou.
Rozpis daně až k řádku výpisu
Nahrajte výpisy ode všech brokerů a Trackly u každého prodeje ukáže, jak daň vznikla a odkud jsou čísla. PDF podklad pak pošlete úřadu nebo daňovému poradci. Import a přehled máte zdarma, daně jsou v Pro.
Článek popisuje stav k 23. 10. 2026. Je to orientační přehled, ne daňové poradenství: u větších částek nebo neobvyklých situací doporučujeme ověřit postup s daňovým poradcem.