Coinbase a daně: jak z výpisu připravit daňové přiznání

Coinbase je jedna z největších kryptoměnových burz a od června 2025 má evropskou licenci podle nařízení MiCA z Lucemburska, se kterou smí nabízet služby ve všech státech EU. Daň za klienty ale nepočítá. Tenhle návod projde, co si z Coinbase stáhnout, co se daní a jak to dostat do přiznání za rok 2026. Je pro investory, kteří kryptoměny nemají v podnikání. Obecná pravidla rozebírá článek Daň z kryptoměn.

Co z Coinbase budete potřebovat

Coinbase nabízí v části Statements dva druhy výpisů:

• Vlastní výpis transakcí (custom statement): všechny nákupy, prodeje, směny, odměny, vklady a výběry za zvolené období, s cenou a hodnotou v měně účtu. Z něj se daň počítá.
• Měsíční výpisy: přehled za jeden měsíc, hodí se na kontrolu zůstatků.

Přehled zisků a ztrát (gain/loss report) v daňovém centru Coinbase je určený pro americké klienty. Časový test ani limit 100 000 Kč nezná a není v korunách, do českého přiznání ho přepsat nejde.

Jak stáhnout výpis

1. Na webu Coinbase klikněte na ikonu profilu, otevřete nastavení a v něm Statements (Výpisy). V aplikaci je to v menu Account & settings → Statements.
2. U vlastního výpisu (Generate custom statement) nechte všechna aktiva (All assets) a všechny transakce (All transactions).
3. Období nastavte od prvního nákupu do konce roku 2026.
4. Zvolte formát CSV, ne PDF, a klikněte na Generate. Tabulka se dá zpracovat, PDF jen přečíst.

Co se na Coinbase daní

Ve výpisu je u každé transakce její typ (Transaction Type). Daňově znamenají tohle:

Převod je bez daně, když od nákupu té kryptoměny uplynuly víc než 3 roky, nebo když za celý rok převedete kryptoaktiva nejvýš za 100 000 Kč. Limit se počítá z celé prodejní ceny, ne ze zisku. Převody do 14. 2. 2025 se daní vždy. Platba kryptem za zboží nebo službu je převod jako prodej. Podrobnosti v článku Daň z kryptoměn.

Send na cizí adresu, třeba platba někomu jinému, je převod. Odeslání do vlastní peněženky (Coinbase Wallet, Ledger) převodem není a časový test běží dál od nákupu na Coinbase.

Convert a stablecoiny

Convert je směna jedné kryptoměny za jinou, včetně stablecoinů jako USDC. Daňově je to převod: příjmem je hodnota toho, co jste dostali, v korunách v den směny. Stejná částka je nákupní cenou nové kryptoměny a její časový test začíná dnem směny.

Na rozdíl od jiných burz Coinbase hodnotu směny ve výpisu uvádí: ve sloupcích Subtotal a Total je v měně účtu, v poznámce (Notes) je, kolik čeho se směnilo („Converted 0.01 BTC to 0.25 ETH“). Nemusíte tedy dohledávat ceny jinde, stačí částku přepočítat na koruny.

Poplatky a spread

Coinbase si bere poplatek a u jednoduchého nákupu a prodeje i spread, rozdíl mezi tržní cenou a cenou, za kterou obchodujete. Oboje je ve sloupci Fees and/or Spread. Subtotal je hodnota obchodu bez poplatku, Total po jeho započtení: u nákupu je vyšší (zaplatili jste víc), u prodeje nižší (dostali jste méně).

• u nákupu je nákupní cenou Total, tedy co jste opravdu zaplatili,
• u prodeje je příjmem Subtotal a poplatek je výdaj, případně rovnou Total, tedy co vám přišlo na účet,
• u Convert je příjmem hrubá hodnota směny a poplatek výdajem, nákupní cenou nové kryptoměny je to, co jste opravdu dostali.

Poplatky tak snižují zdanitelný zisk. Každý poplatek ale započítejte jen jednou.

Staking a odměny

Odměny ze stakingu (Staking Income), odměny za držení (Rewards Income, Inflation Reward) a kryptoměny za kurzy Coinbase Learn (Learning Reward) zákon výslovně neřeší. Část daňových poradců je daní už při připsání, v hodnotě k tomu dni, jiní až při prodeji. Oba výklady i s příkladem rozebírá článek Staking a daně. Hodnotu odměny v den připsání má Coinbase ve výpisu, takže ji nemusíte dohledávat.

Jak dostat částky do korun

Výpis je v měně vašeho účtu (sloupec Price Currency). Pokud to nejsou koruny, přepočítáte částky kurzem ČNB ke dni transakce, nebo jednotným kurzem za celý rok. Kurzy najdete na stránce Jednotný kurz. Zvolený způsob použijte pro všechny obchody v roce. Když prodáváte jen část toho, co jste nakupovali postupně, spárujte prodej s nákupy. Nejběžnější je metoda FIFO (nejdřív nejstarší nákupy).

Příklad: Lucie má účet v eurech a v roce 2026 převedla kryptoaktiva za víc než 100 000 Kč.

Eura Lucie přepočítala kurzem ČNB ke dni každého obchodu a poplatek za prodej etheru (asi 900 Kč) dala do výdajů. Prodej bitcoinu z roku 2022 prošel časovým testem a nedaní se. Zbylé dva převody samy přesáhly 100 000 Kč, takže hodnotový test neplatí, ať se bitcoin do limitu počítá, nebo ne. Lucie daní zisk 16 600 Kč a zaplatí 2 490 Kč.

Kam co napsat v přiznání

Zdanitelné převody kryptoaktiv patří do přílohy č. 2, oddíl 2, obvykle jako druh C (prodej movitých věcí): příjmy a výdaje všech zdanitelných převodů za rok. Osvobozené převody se nepíšou. Postup řádek po řádku ukazuje návod Příloha č. 2 krok za krokem. Výpisy z Coinbase si schovejte, viz Jak doložit obchody.

Přiznání za rok 2026 podáváte papírově do 1. 4. 2027, elektronicky do 3. 5. 2027 a s daňovým poradcem do 1. 7. 2027 (poradce přiznání podává na základě plné moci, kterou od vás potřebuje nejpozději v den podání). Do stejného dne je potřeba daň i zaplatit. Delší lhůta pro elektronické podání platí, jen když přiznání podáte až po 1. 4. 2027. Kdo ho podá dřív, i elektronicky, musí daň zaplatit do 1. 4. 2027.

Podávat ho nemusí zaměstnanec s podepsaným prohlášením (u jednoho zaměstnavatele, případně postupně u více), jehož další příjmy za rok nepřesáhly 20 000 Kč, ani člověk bez mzdy a podnikání, jehož zdanitelné příjmy nepřesáhly 50 000 Kč. Počítají se hrubé příjmy: u prodejů celá prodejní cena těch, které nesplnily časový ani hodnotový test, u dividend a úroků ze zahraničí částka před zdaněním.

Jak to spočítat v Trackly

Do Trackly nahrajete výpis transakcí z Coinbase v CSV beze změn. Trackly pak:

• počítá v měně účtu a do korun přepočítá kurzem ČNB,
• u Convert zapíše prodej za hrubou hodnotu s poplatkem a nákup nové kryptoměny za to, co jste opravdu dostali, s novým časovým testem,
• hlídá časový test u každého nákupu a vlastní limit 100 000 Kč pro kryptoaktiva,
• odměny zdaní až při prodeji, nebo při připsání v hodnotě k tomu dni, podle zvoleného výkladu, přesuny do peněženky nebere jako prodej,
• zdanitelné převody dá do přílohy č. 2 jako druh C a celé přiznání připraví jako soubor pro EPO.

Kdo má kryptoměny i na Binance nebo v Revolutu, nahraje výpisy odtamtud taky a Trackly je spočítá dohromady, s jedním limitem 100 000 Kč. Starý výpis z Coinbase Pro Trackly nečte, chybějící obchody z něj doplníte do šablony v Excelu. Bezplatná kalkulačka daní počítá jen akcie a ETF.