Daňová pravidla
DIP a daně: odpočet, podmínky a co dát do přiznání
Kolik ušetříte odpočtem, jak se dělí limit 48 000 Kč, kdy přijdete o úlevu, jestli se daní prodeje uvnitř DIP a co do přiznání nebo k zaměstnavateli.
Jakub Sekyrka, zakladatel Trackly7 min čtení
Obsah článku
V kostce
- Příspěvky na DIP si odečtete ze základu daně, nejvýš 48 000 Kč za rok. Při sazbě 15 % to je až 7 200 Kč daně.
- Limit je společný s penzijním spořením, životním pojištěním a pojištěním dlouhodobé péče.
- Příspěvek zaměstnavatele je bez daně a pojistného až do 50 000 Kč za rok.
- Obchody uvnitř DIP se daní normálně, časový test i limit 100 000 Kč platí dál.
- Peníze musí zůstat na DIP 10 let a do 60 let věku, jinak úlevy vracíte.
Dlouhodobý investiční produkt, zkráceně DIP, existuje od roku 2024 a nabízí ho většina českých brokerů a investičních platforem. Je to obyčejný investiční účet s daňovou úlevou výměnou za to, že peníze necháte do důchodu. Tenhle článek ukáže, kolik na něm ušetříte za rok 2026, jak odpočet uplatnit a na co si dát pozor.
Co je DIP
DIP není samostatný produkt, ale režim investičního účtu. Uvnitř můžete mít akcie, ETF, podílové fondy, dluhopisy nebo vklady, podle toho, co poskytovatel nabízí. Poskytovatel musí být zapsaný v registru u České národní banky. DIP nabízí například Fio banka, Patria Finance, Portu, Fondee, Česká spořitelna a řada dalších bank a investičních společností.
Podmínky jsou dvě a musí platit obě:
- peníze vyberete nejdřív po 120 měsících (10 letech) od založení,
- a nejdřív v kalendářním roce, kdy vám bude 60 let.
Kolik ušetříte: odpočet až 48 000 Kč
Příspěvky, které jste na DIP v roce sami zaplatili, si odečtete od základu daně. Maximum je 48 000 Kč za rok, tedy 4 000 Kč měsíčně. Na rozdíl od penzijního spoření tu není žádná spodní hranice: odečíst jde každá koruna, ne jen to, co přesáhne určitou měsíční částku. Poslat můžete i víc, odečte se ale nejvýš limit.
| Příspěvek za rok | Odpočet | Úspora při 15 % |
|---|---|---|
| 12 000 Kč (1 000 Kč měsíčně) | 12 000 Kč | 1 800 Kč |
| 24 000 Kč (2 000 Kč měsíčně) | 24 000 Kč | 3 600 Kč |
| 48 000 Kč (4 000 Kč měsíčně) | 48 000 Kč | 7 200 Kč |
| 60 000 Kč | 48 000 Kč | 7 200 Kč |
Počítají se jen vaše vlastní příspěvky připsané na DIP v daném kalendářním roce, ne výnosy ani příspěvky zaměstnavatele. Kdo chce odpočet za rok 2026, musí mít peníze na DIP do 31. prosince, platbu proto pošlete s rezervou.
Příspěvek od zaměstnavatele
Zaměstnavatel vám může na DIP přispívat. Příspěvek je pro vás osvobozený od daně až do 50 000 Kč za rok, dohromady s příspěvky na penzijní spoření a životní pojištění, a do stejné výše se z něj neplatí ani sociální a zdravotní pojištění. Do vašeho odpočtu 48 000 Kč se nepočítá, to jsou dva oddělené limity.
Jak odpočet uplatnit
Každý poskytovatel vám jednou ročně vydá potvrzení o příspěvcích za předchozí rok. U Fio je to „DIP – potvrzení pro daňové účely“ ve výpisech DIP účtu, Patria, Portu i Fondee ho vydávají také každý rok. Finanční správa k němu zveřejnila vzor, takže všechna vypadají podobně.
- Zaměstnanec bez dalších příjmů: potvrzení dejte zaměstnavateli a požádejte ho o roční zúčtování daně, nejpozději do 15. února. Odpočet vám započítá do vratky.
- Kdo podává přiznání (třeba kvůli prodejům akcií nebo dividendám ze zahraničí): odpočet napíšete do přiznání. Ve formuláři za rok 2025 to byl řádek 50 „dlouhodobý investiční produkt“, úhrn řádků 48 až 51 je nejvýš 48 000 Kč. Potvrzení přiložte.
- Termín: přiznání za rok 2026 podáváte do 1. 4. 2027 na papíře, nebo do 3. 5. 2027 elektronicky.
Jak se daní obchody uvnitř DIP
Žádná zvláštní pravidla tu nejsou. Obchody uvnitř DIP se daní stejně jako na běžném účtu:
- Prodej akcií a ETF je osvobozený po 3 letech od nákupu, nebo když za rok prodáte cenné papíry nejvýš za 100 000 Kč. Do limitu se počítají prodeje na DIP i mimo něj dohromady. Jinak se zisk daní, viz Časový test u akcií a ETF.
- Dividendy a úroky zůstávají na DIP, ale daní se normálně. Zahraniční dividendy patří do přiznání, viz Daň z dividend ze zahraničí.
Dlouhý horizont DIP se s časovým testem dobře doplňuje: kdo na DIP jen nakupuje a neprodává, má po 10 letech všechno dávno po časovém testu.
Co když peníze vyberete dřív
Jakýkoli výběr před splněním obou podmínek, i jediné koruny, znamená vrácení úlev za posledních 10 let:
- odpočty, které jste si uplatnili, zdaníte v roce výběru jako ostatní příjem (příloha č. 2),
- osvobozené příspěvky zaměstnavatele zdaníte jako příjem ze zaměstnání,
- v tom roce musíte podat přiznání, i kdybyste ho jinak podávat nemuseli.
Opravná přiznání za minulé roky se nepodávají, všechno se zdaní najednou v roce výběru. Za výběr se nepovažuje převod celého DIP k jinému poskytovateli a od května 2025 se doba u předchozího poskytovatele započítává do 120 měsíců. Částečný převod je ale výběr. Poskytovatel navíc může za předčasné zrušení účtovat vlastní poplatek, podívejte se do jeho ceníku.
Pro koho se DIP vyplatí
| Situace | DIP? |
|---|---|
| Zaměstnanec nebo podnikatel, který platí daň a investuje na důchod | Ano, úleva až 7 200 Kč ročně (při sazbě 15 %) |
| Zaměstnavatel nabízí příspěvek na DIP | Ano, příspěvek je bez daně a pojistného |
| Peníze můžete potřebovat dřív než za 10 let nebo před šedesátkou | Spíš ne, nebo jen část |
| Daň vám pokryje sleva na poplatníka (nízké příjmy) | Úleva nic nepřinese |
| Limit 48 000 Kč už vyčerpáte penzijním spořením nebo životním pojištěním | Další odpočet nedostanete |
Jak daň z investic snížit i jinak, shrnuje článek Jak snížit daň z akcií do konce roku. Investice na DIP i mimo něj můžete mít v Trackly v jednom přehledu: nahrajte výpisy z obou účtů a časový test u každého nákupu se pohlídá sám.
Článek popisuje stav k 5. 11. 2026. Je to orientační přehled, ne daňové poradenství: u větších částek nebo neobvyklých situací doporučujeme ověřit postup s daňovým poradcem.